<本文同步登載於工商時報「政經八百專欄」>
【文：江凱偉】
依內政部戶政司的統計，2010年台灣離婚人口約140萬人，占15歲以上人口1953萬的7.12%；當年度平均每天有159對夫妻離婚。姑且不論現代人的婚姻何以如此不穩定，但事實既是如此，安定人心的保險遇上不安定的婚姻關係時可能產生哪些問題，倒十分值得探討。
保險法規定，要保人與被保險人間必須符合保險利益原則，保險契約才可成立；比方以永久共同生活為目的而同居一家的家屬即是一例，所以本人可以同時為要、被保人投保，也可以自己當要保人、以家屬為被保險人成立保險契約。所以，以夫為要保人、妻為被保險人的保險契約十分常見。萬一夫妻離異，保單的要保人若仍是前夫，一旦前妻死亡，法理上因為保險利益關係已不復存在，保單失其效力，將造成身故保險金無法給付的問題。不過，因為壽險是長時間繳費的延續性契約，實務上保險公司仍會考量保單成立的目的（例如是為照顧下一代），而予以賠付。
類似案件的處理模式，就是將要保人更改為前妻，不過，因為這類壽險有可能隱含龐大的解約價值，因為婚姻關係決裂，要保人(前夫)也可能不願意平白放棄這些利益。前夫若不願意更換要保人為前妻，前妻自然也不會想當被保險人，因為萬一哪天前妻身故，前夫若仍為身故保險金的受益人，可能會因此領取到身故保險金。被保險人(前妻)若不想再當這張保險契約的被保險人，可以不經要保人同意，以書面通知保險公司與要保人撤銷契約，此舉亦將視同解約，保險公司會將解約金返還要保人，這樣前妻就不需擔心相關問題。
不過，最好的處理方式，仍是離婚前協議妥當，將要保人更換為即將無緣的配偶，否則將來重買保單，因為年齡的增加與體況的關係，可能得多花不少成本。但千萬要注意的是，一定要在離婚前更換要保人，不然將可能產生贈與稅，因為保單現金價值屬於有價財產，要保人的更換等於無償移轉財產，依遺贈稅法的規定，配偶間的贈與免計入贈與總額，只要在婚姻關係存續期間辦妥要保人變更，自然不會有贈與稅的問題。若離婚後再更換要保人，因為此時雙方已非配偶，只要當時保單現金價值超過220萬元的贈與免稅額度，就須申報贈與稅，若疏忽未察，一經查獲，補稅加罰在所難免。
離婚後，也常見身故保險金受益人忘記更換的問題。通常，配偶會互為對方的身故保險金受益人，在被保險人身故時，保險金一定是給付給那一位具名指定的受益人。因身故保險金受益人與被保險人之間，不需有像要、被保險人間嚴格的保險利益關係存在，所以即使離婚多年，若未更改受益人，保險公司仍會依指定受益人欄上之記載，將保險金給付予前配偶。
許多保單成立目的是為了家庭責任，因為擔心若有天父或母身故，還有一筆保險金可以讓孩子免除經濟上的困難而得以順利成長。
舉例來說，志明帶著兩個小孩與春嬌離了婚，不久後志明有了新伴侶，但沉浸在新感情之中的志明內心深處卻有個不敢說出口的憂慮──若有個三長兩短，新伴侶是否會將與前妻生的小孩視如己出？留下來的資源會不會真的用在兩個小孩身上？志明的最佳解決方案就是到銀行幫兩個小孩開辦信託專戶，並將以志明為要、被保險人的保單受益人改填為兩個小孩的信託專戶；萬一志明身故，這筆保險金將進入信託專戶。志明只要在信託中載明如何運用這筆錢，例如每月支付固定生活費、學費與醫療費實報實銷、小孩幾歲之後得解除信託契約，讓小孩成年成熟之後可以運用剩餘的金錢…等，屆時信託即會完全依據志明的意志運作。這就是保險金信託，既可免除第三人對這筆保險金的覬覦，也能確保錢會用在小孩身上。
婚約與保險契約都須審慎訂立，而在這個混亂年代，保險還是可以發揮其可靠功能。
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